04
矿产活动税收政策
Налоговые политики в сфере минеральной деятельности
（一）主要税种
Основные виды налогов
1.企业所得税：标准税率20%，大型项目可签订《稳定性协议》锁定税率。
Налог на прибыль организаций: стандартная ставка 20%, для крупных проектов можно заключить «Стабильностное соглашение» для фиксации ставки.
2.矿产资源开采税：按矿种不同浮动，如铜8.55%、金7.5%、铀2026年起4%-18%（随价格调整）。
Налог на добычу минеральных ресурсов: варьируется в зависимости от вида полезного ископаемого, например, для меди — 8,55%, для золота — 7,5%, для урана с 2026 года — 4%-18% (корректируется в зависимости от цены).
3.超额利润税：累进税率最高60%，投资额超1亿美元的大型项目可申请豁免。
Налог на сверхприбыль: прогрессивная ставка до 60%, для крупных проектов с инвестициями свыше 1 миллиарда долларов можно заявить о освобождении от налога.
4.土地使用税：勘探许可证每个区块114-456美元，开采许可证每平方公里约3419美元。
Налог на землепользование: для лицензии на разведку за каждый участок — 114-456 долларов США, для лицензии на добычу — около 3419 долларов США за квадратный километр.
5.其他税费：法人财产税，加密矿税10坚戈/千瓦时。
Другие налоги и сборы: налог на имущество юридических лиц, налог на криптомайнинг — 10 тенге за киловатт-час.
（二）税收优惠政策
Налоговые льготы
勘探期给予企业50%的税收减免，大型项目可通过《稳定性协议》享受税收优惠。符合条件的项目可享受设备进口关税减免、增值税即征即退，研发费用可按200%加计扣除，有效降低投资成本。
На период разведки организации получают 50% скидку на налоги, крупные проекты могут использовать налоговые льготы по «Стабильностному соглашению». Соответствующим проектам предоставляются льготы на импорт оборудования (освобождение от таможенных пошлин), немедленное возмещение НДС после уплаты, а расходы на исследования и разработки могут быть удвоены (200% прибавки к вычету), что эффективно снижает.
05
其他相关要求
Другие связанные требования
（一）环保要求
Экологические требования
1.生态保证金制度：企业需预存高达项目总投资20%的保证金用于闭矿后生态修复。
Система экологического залога: предприятия должны зарезервировать до 20% от общего инвестиционного объема проекта в качестве залога для экологического восстановления после закрытия шахты.
2.2025年启动全国碳交易市场，企业需承担碳排放配额购买成本。
В 2025 году запустится национальный рынок торговли углеродными квотами, предприятия должны нести расходы на покупку квот на выбросы углерода.
3.投产前需委托国际机构开展环境影响评估，预留10%-15%项目预算用于环保技术升级。
Перед запуском производства необходимо привлечь международные организации для проведения экологического влияния, зарезервировать 10%-15% бюджета проекта на модернизацию экологической техники.
（二）本地化要求
Требования к локализации
1.设备与服务采购：外资企业优先采购本土设备，部分矿种本地化率需达30%以上，未满足需缴纳15%“替代补偿费”。
Закупки оборудования и услуг: иностранные предприятия должны предпочтительно закупать местное оборудование; для некоторых видов полезных ископаемых локализация должна составлять не менее 30%, при несоблюдении требуется уплата 15% «компенсационного сбора за замену».
2.用工比例：外籍员工不得超过总雇员的10%，为哈籍员工提供年均4小时技能培训，可申请政府培训补贴。
Процент иностранных работников: иностранные сотрудники не должны превышать 10% от общего числа сотрудников; для казахских сотрудников должны проводиться ежегодные профессиональные курсы длительностью 40 часов, можно заявить о государственных субсидиях на обучение.
（三）产品销售与出口规定
Правила продажи и экспорта продукции
1.特定矿产资源利用合同可能约定企业在境内加工一定数量矿产，哈方有权优先购买，价格不高于国际市场。
В договорах на использование определенных минеральных ресурсов может быть предусмотрено, что предприятия должны перерабатывать определенное количество полезных ископаемых на территории страны; казахская сторона имеет преимущественное право на покупку по цене не выше международного рынка.
2.贵金属需送至政府批准的三家精炼厂加工，国家银行对黄金有优先权，部分矿产品出口需获许可证。
Драгоценные металлы должны отправляться на переработку в три государственно утвержденных рефининговых завода. Национальный банк имеет преимущественное право на золото. Экспорт части полезных ископаемых требует получения лицензии.
06
投资建议与风险提示
Инвестиционные рекомендации и риски
哈萨克斯坦矿业市场机遇与挑战并存，投资者需做好全面规划，确保项目可持续发展。
Рынок минеральной промышленности Казахстана сочетает в себе возможности и вызовы; инвесторы должны разработать комплексный план для обеспечения устойчивого развития проекта.
（一）合规管理建议
Рекомендации по соблюдению требований
企业进入市场前，需系统研读及配套法规《地下资源和地下资源利用法典》，重点关注许可证申请中的文件公证、担保资质等细节，建议聘请当地律所参与前期筹备，避免因程序瑕疵导致申请失败。
Перед входом на рынок предприятия должны системно изучить «Кодекс о недрождных ресурсах и их использовании» и сопутствующую нормативно-правовую базу, уделяя особое внимание деталям, таким как нотаризация документов, квалификация гарантий при подаче заявок на лицензии. Рекомендуется привлечь местные юридические фирмы на этапе подготовки, чтобы избежать отказов из-за процедурных недостатков.
中资企业可借鉴紫金矿业的经验，通过本地化法律团队确保文件合规性，缩短审批周期。 签订《稳定性协议》是控制税收风险的关键，大型项目应在投资初期启动协议申请，明确税率、优惠政策等核心条款，锁定长期税负。
Китайские предприятия могут использовать опыт Zijin Mining, обеспечивая соответствие документов за счет местных юридических команд и сокращая сроки рассмотрения. Заключение «Стабильностного соглашения» является ключом к контролю налоговых рисков; крупные проекты должны начать процесс заявки на соглашение на начальном этапе инвестиций, четко определяя ключевые положения, такие как налоговые ставки, льготы, чтобы зафиксировать долгосрочные налоговые обязательства.
同时，需与工业和建设部、能源部等主管部门保持常态化沟通，及时掌握政策动态，阿斯塔纳国际金融中心的争议解决机制可为外资企业提供额外法律保障。
Также необходимо поддерживать постоянное взаимодействие с Министерством промышленности и строительства, Министерством энергетики и другими ведомствами, своевременно узнавая о изменениях политики. Международный центр разрешения споров в Астане может предоставить дополнительную юридическую защиту иностранным предприятиям.
（二）运营策略规划
Планирование операционной стратегии
1.本地化运营方案需提前布局，设备采购优先选择本土供应商，确需进口的设备应测算“替代补偿费”成本，平衡质量与合规要求。
План локализации должен быть разработан заранее: при закупках оборудования предпочтение следует давать местным поставщикам; при необходимости импорта оборудования следует рассчитать расходы на «компенсационный сбор за замену», балансируя качество и соблюдение требований.
2.用工方面，可通过与本地职业院校合作建立人才培养基地，既满足本地化率要求，又保障专业人才供给。
В сфере трудоустройства рекомендуется сотрудничать с местными профессиональными училищами для создания баз для подготовки кадров, что позволит как удовлетворить требованиям к локализации, так и обеспечить поступление квалифицированных работников.
3.环保投入需纳入项目预算，按要求足额计提生态保证金，提前储备环保技术和设备，应对2025年碳交易市场启动后的成本压力。建议引入国际先进环保技术，不仅可满足合规要求，还能提升项目社会形象，获得当地社区支持。
Экологические расходы должны быть включены в бюджет проекта: необходимо своевременно формировать экологический залог, заранее готовясь к увеличению расходов после запуска национального рынка торговли углеродными квотами в 2025 году. Рекомендуется внедрять передовые международные экологические технологии, что позволит не только соблюдать требования, но и улучшить общественное имидж проекта, завоевывая поддержку местных сообществ.
（三）风险防范提示
Советы по защите от рисков
1.政策风险需重点关注，铀矿等战略资源的累进税率调整可能增加成本，企业需建立价格监测机制，动态调整生产计划。许可证审批周期较长，可能影响项目进度，建议通过分阶段申请、提前准备材料等方式缩短周期。
Политические риски требуют особого внимания: изменение прогрессивных налоговых ставок для стратегических ресурсов, таких как уран, может увеличить расходы; предприятия должны создать систему мониторинга цен, динамически корректируя производственные планы. Долгие сроки рассмотрения лицензий могут повлиять на ход проекта; рекомендуется сокращать сроки за счет поэтапной подачи заявок, предварительной подготовки документов.
2.市场风险方面，国际矿产品价格波动可能影响项目收益，企业可通过签订长期销售合同、运用期货工具对冲价格风险。地缘政治风险不容忽视，需密切关注区域局势变化，通过多元化市场布局降低单一区域依赖。
С точки зрения рыночных рисков колебания международных цен на минеральные ресурсы могут повлиять на доходы проекта; предприятия могут использовать долгосрочные контракты на продажу, фьючерсные инструменты для хеджирования ценовых рисков. Геополитические риски не должны игнорироваться: необходимо внимательно отслеживать изменения региональной ситуации, снижая зависимость от единственного региона за счет диверсификации рынков.
Кодекс Республики Казахстан
О НЕДРАХ И НЕДРОПОЛЬЗОВАНИИ
(с изменениями и дополнениями по состоянию на 10.06.2025 г.)
Статья 12. Полезные ископаемые и их классификация
Статья 28. Обеспечение поддержки казахстанских кадров, производителей товаров, поставщиков работ и услуг при проведении операций по разведке и (или) добыче полезных ископаемых
Статья 52.Экологическая безопасность при проведении операций по недропользованию
Статья 94. Заявление на проведение аукциона
Статья 95. Условия проведения аукциона
Статья 96. Заявление на участие в аукционе
Статья 97. Порядок рассмотрения заявления на участие в аукционе
Статья98.Комиссия по предоставлению права недропользования по углеводородам
Статья 99. Проведение аукциона
Статья 100. Подведение итогов аукциона и заключение контракта на разведку и добычу или добычу углеводородов
Статья 101. Порядок и основания признания аукциона несостоявшимся
Статья 102. Признание аукциона на предоставление права недропользования по углеводородам недействительным
Статья 185. Лицензия на разведку твердых полезных ископаемых
Статья 202. Лицензия на добычу твердых полезных ископаемых
Кодекс Республики Казахстан
О налогах и других обязательных платежах в бюджет
(Налоговый кодекс)
(с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2025 г.)
Статья254. Вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров
Статья258. Вычеты по расходам на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя
Статья 313. Ставки налога
1. Налогооблагаемый доход налогоплательщика, уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 288 настоящего Кодекса, и на сумму убытков, переносимых в порядке, определенном статьей 300 настоящего Кодекса, подлежит обложению налогом по ставке 20 процентов, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.
Статья 430. Возврат налога на добавленную стоимость по отдельным основаниям
Статья 431. Порядок и сроки возврата превышения налога на добавленную стоимость
Статья 432. Особенности возврата превышения налога на добавленную стоимость отдельным категориям налогоплательщиков
Статья 435. Возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта
Статья 503. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения
Статья 606-3. Ставка платы
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в целях цифрового майнинга исчисление платы производится по ставке в размере 2 тенге за 1 киловатт-час потребленной электрической энергии за отчетный период.
Статья 712. Налогообложение организаций, реализующих инвестиционные приоритетные проекты
1.уменьшает корпоративный подоходный налог, исчисленный в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса, на 100 процентов по доходам, полученным от осуществления приоритетных видов деятельности посредством эксплуатации фиксированных активов, которые были введены как новые производства, расширены или обновлены в рамках инвестиционного приоритетного проекта.
Статья 752. Общие положения
1. Налог на сверхприбыль исчисляется за налоговый период по каждому отдельному контракту на недропользование, по которому недропользователь является плательщиком налога на сверхприбыль в соответствии со статьей 753 настоящего Кодекса.
维权及免责声明：
凡本网站注明“信息来源：XXX（非四川省商务厅官网）”的作品，均转载自其他媒体，转载目的在于传递更多的信息，并不代表本网站赞同其观点和对其真实性负责，如若侵犯知识产权，请及时通知我们，本网站将在第一时间及时删除。
主管单位：四川省商务厅 承办单位：四川省商务厅信息中心
法定工作日：8:30-12:00、14:00-18:00 办公地址：成都市成华街7号
值班电话：83231147（工作时间） 83226300（非工作时间） 传真：028-83224675 83223610
驻厅纪检监察组，举报来信请寄：成都市金牛区成华街7号，驻商务厅纪检监察组 举报电话：028-12388
Copyright © 2016 四川省商务厅 All Rights Reserved.
蜀ICP备06015777号 网站标识码：5100000040
川公网安备51010602000764号